Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1. Главная
\
2. Полезная информация
\
3. Публикации
\
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Успешное развитие бизнеса напрямую зависит от корректной оценки текущей ситуации, возможностей и сложностей. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ориентирован на выявление ключевых показателей и коэффициентов. Подобные данные позволяют корректно оценить сложившиеся условия и принимать соответствующие решения для дальнейшего развития. Для исключения ошибок обращают внимание на порядок анализа и методику его проведения.

Содержание:

• Особенности анализа финансово-хозяйственной деятельности компании
• Объекты анализа
• Кому нужен?
• Цели и задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности
• Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности
• Вертикальная методика
• Горизонтальная методика
• Сравнительная методика
• Факторная методика
• Коэффициентный анализ
• Этапы анализа финансово-хозяйственной деятельности
• Подготовка
• Сбор информации
• Проверка имущественного и финансового положения организации
• Оценка результатов деятельности
• Показатели комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности
• Заключение

Особенности анализа финансово-хозяйственной деятельности компании

Конкретный выбор мероприятий и получаемых данных может зависеть от целей, объектов, адресатов.

Объекты анализа

Для выявления качественных и количественных показателей компании анализируют следующие объекты деятельности:

• платежеспособность компании;
• объемы производства и продаж;
• себестоимость производимой продукции или предоставляемых услуг;
• ресурсы, имеющиеся у компании в наличии;
• результативность и влияние предпринятых действий и управленческих решений;
• стабильность и устойчивость организации в текущих условиях и перспективе;
• отдельные показатели по определенным направлениям деятельности или периодам.

В качестве источников выступает бухгалтерская отчетность, учетные и плановые показатели. Анализ может быть внутренним или внешним. В первом случае он проводится силами самой компании и может включать закрытые источники, недоступные для внешних контрагентов. Внешний – проводится сторонними организациями на основании открытых источников и предоставленных данных.

Кому нужен?

Экономический анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия актуальны для следующих лиц:

• собственники и владельцы предприятия, желающие иметь корректное понимание текущей ситуации, положения и перспектив их компании;
• руководитель и управленческий состав для принятия решений по дальнейшему развитию организации;
• инвесторы и возможные покупатели для оценки рисков своих вложений;
• поставщики и возможные партнеры для изучения перспектив сотрудничества;
• банковские и кредитующие организации при оценке рисков кредитования и определения оптимального процента;
• аудиторы, налоговые и другие контролирующие органы при наличии у организаций задолженностей или ошибок в документации.

В зависимости от адресата могут отличаться цели анализа, а также его виды. Выделяют текущую, перспективную и ретроспективную диагностику для определения настоящего, прогнозируемого или прошедшего состояния компании соответственно.

Цели и задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности

Среди ключевых целей выделяют следующие:

• получение объективной оценки по финансовому состоянию компании;
• определение возможностей для получения и выплаты кредита;
• выявление потенциала, а также неиспользуемых ресурсов и возможностей;
• определение лишних расходов и неэффективного использования средств;
• снижение расходов и поиск решений для выплат по обязательствам;
• прогнозирование финансового состояния компании и рентабельности сделанных вложений;
• определение перспектив для обсуждаемых проектов и мероприятий;
• изучение динамики развития организации, эффективности управления и принятия тех или иных решений;
• определение стоимости компании и перспектив ее роста в будущем.

Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности

При анализе финансово-хозяйственной деятельности компании используют методики, подходящие для решения конкретных задач. Каждый вариант предусматривает ряд мер по работе с различными источниками – бухгалтерской и финансовой отчетностью, а также данными по движению капитала или денежных средств для крупного и малого бизнеса соответственно.

Вертикальная методика

Вертикальный или структурный анализ предполагает определение процентных долей всех частей бизнеса и используемых ресурсов. В этом случае итоговый показатель – это целая величина в 100%. В ее состав входят:

• оборотные и внеоборотные активы компании, их состав и ликвидность;
• собственная и заемная капитализация;
• инвестиционные, финансовые, операционные денежные потоки.

Горизонтальная методика

Горизонтальный (временной) анализ ориентирован на динамику и диагностику изменений. Показатели выбранного периода сравнивают с предыдущими, что предоставляет информацию о росте и падении различных показателей, тенденциях, изменениях. В этом случае можно судить об эффективности принятых решений и их влиянии на общую деятельность.

Анализируемые сведения берутся из бухгалтерской отчетности. Методика отлично подходит для работы с сезонным бизнесом. При этом важно понимать, что показатели анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия изучают в комплексе с другими данными. К примеру, если изучается влияние принятого решения, следует учитывать и другие обстоятельства, которые повлияли на имеющиеся показатели. Именно поэтому для полноты картины при диагностике рекомендуется использовать разные методики и подходы одновременно.

В категории горизонтального анализа отдельно выделяют трендовую методику. Ее принцип подразумевает стандартизацию определенных показателей и результатов. Если по новым данным компания отклоняется от стандартного значения, такое движение считается трендовым. В этом случае принимаются меры по стабилизированию ситуации и возврату к утвержденному стандарту.

Сравнительная методика

Сравнительную методику часто называют пространственным анализом. В этом случае показатели объединяются по группам, что позволяет сравнить их между собой. Это позволяет выявлять разницу между филиалами одной организации или разными компаниями.

В зависимости от целей и задач такая методика дает следующие результаты:

• при сравнении с конкурентами позволяет выявить слабые и сильные стороны собственного бизнеса, принять решения, позволяющие повысить конкурентоспособность предприятия;
• отраслевое сравнение помогает выявить возможности и ресурсы по улучшению бизнеса, ориентируясь на основные показатели в отрасли;
• внутрихозяйственная диагностика направлена на улучшение распределения ресурсов между филиалами и подразделениями организации, а также выявление ответственности, эффективности и других показателей;
• плановая аналитика ориентируется на намеченные цели и прогнозы, в этом случае выявляется отставание от запланированных результатов.

Факторная методика

Факторный анализ ориентирован на изучение различных факторов и их влияния на развитие бизнеса. Во внимание принимаются как внутренние, так и внешние условия. Чаще всего такая диагностика предпринимается в случае значительных событий:

• изменения в законодательстве или политике компании;
• колебания цен, включая продукцию и оборудование, требуемое для производства;
• социальные изменения в регионе и рынке сбыта.

Подобная аналитика может проводиться как для прогнозирования будущих изменений, так и для изучения уже имеющихся показателей. Полученная информация позволяет принять необходимые для дальнейшего развития бизнеса решения.

Коэффициентный анализ

Многие специалисты отмечают анализ коэффициентов как ключевое исследование. В этом случае изучается бухгалтерская отчетность и отношение разных коэффициентов друг к другу. При этом важно понимать, что выявленные показатели отражают текущее положение дел, но не определяют причины соответствующей динамики и изменений.

Коэффициенты показывают соотношение схожих процессов в разных масштабах производства. Масштаб предприятия, численность штата, производственная мощность, условия деятельности, целевой охват – все это сравнивается по отдельным параметрам.

Среди коэффициентов, которые сравнивают чаще всего, выделяют следующие показатели:

• рентабельность – уровень дохода, который получает организация при использовании конкретного актива;
• ликвидность – готовность компании выполнять свои обязательства в ближайшей перспективе;
• деловая активность – целесообразность принятых решений и разумность в управлении бизнесом;
• финансовая устойчивость – платежеспособность предприятия в долгосрочной перспективе.

Значение анализа финансово-хозяйственной деятельности по данной методике считается незначительным само по себе. Однако в сочетании с другими методиками оно повышается в разы, что позволяет эффективно управлять компанией и принимать необходимые решения по долгосрочному развитию.

Этапы анализа финансово-хозяйственной деятельности

Анализ финансово-хозяйственной деятельности выполняется по определенному алгоритму действий. Все они имеют свою структуру и целесообразность.

Подготовка

На первом этапе уделяют внимание выбору цели исследования, а также используемым методам. Также необходимо определить:

• ответственных за проведение анализа лиц;
• условия сохранения конфиденциальности, какие сведения не подлежат разглашению;
• формат исследования, сроки его проведения;
• источники для получения данных.

Только после определения всех основополагающих принципов можно приступать к дальнейшим действиям.

Сбор информации

Перечень используемых источников зависит от выбранной цели и методики. Чаще всего изучают следующие данные:

• условия деятельности компании;
• полученные результаты;
• ожидаемые перспективы;
• имущественная ситуация в начале и в конце отчетного периода.

Все эти показатели фиксируются для дальнейшего изучения. Источником сведений становится внутренняя документация и отчетность.

Проверка имущественного и финансового положения организации

Для определения имущественного и финансового положения дел в компании необходимо определить следующие показатели:

• успешное выполнение краткосрочных и долгосрочных обязательств;
• стабильность развития и устойчивость к внешним факторам;
• влияние заемных средств на общее положение дел.

На этом этапе необходимо определить эффективность и целесообразность использования имеющихся средств. Учитывается структура капитала, выполняется расчет коэффициентов ликвидности и ряда других показателей.

Оценка результатов деятельности

Наиболее важными параметрами для оценки являются:

• эффективность вложений – важно определить, насколько быстро вложенные средства окупаются и начинают приносить доход;
• соответствие планам – обращают внимание как на поставленные руководством задачи, так и на прогнозы аналитиков, в случае отклонений необходимо определить причину несоответствия;
• рентабельность предприятия – выявляют капитализацию, текущие активы, эффективность и прибыль от продаж, другие показатели.

Важно также проанализировать баланс предприятия. Это позволяет выявить его платежеспособность и соотнести ее с текущими и потенциальными обязательствами. В этом случае для анализа чаще всего применяют коэффициент утраты или восстановления платежеспособности.

Показатели комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности

Источник: business.ru

Заключение

Методики и функции анализа финансово-хозяйственной деятельности – это эффективный комплекс мер, позволяющий получить актуальную оценку бизнесу, а также определить возможности его развития. При правильном прочтении данных и корректном учете внешних факторов можно давать достаточно точные прогнозы на краткосрочные и долгосрочные перспективы.

Консалтинговая группа «АС» предоставляет услуги по аутсорсинговому ведению бухгалтерии, а также проведению аудита и анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Получить консультацию можно уже сейчас любым удобным способом.