- Главная \
- Полезная информация \
- Публикации \
- Бухгалтерский учет ООО на ОСНО
Общая система налогообложения не имеет собственного определения и условий перехода в законодательстве. На такое положение переходят все компании и предприниматели, которые по разным причинам не могут задействовать льготы и специальные режимы. Ведение бухгалтерского учета ООО на ОСНО предполагает соблюдение более широкого перечня требований.
Содержание:
- Налогообложение на ОСНО
- НДС
- Налог на прибыль
- Налог на имущество и другие платежи
- Бухгалтерский учет на ОСНО
- Уменьшение налога на прибыль
- Заключение
Налогообложение на ОСНО
Налоги на прибыль для ООО на ОСНО составляют 20%, из них 3% уходит в федеральный бюджет и остальное – в местный. К льготным категориям относят IT-компании, которые выплачивают всего 3% сразу в федеральный бюджет.
Величина налога на добавленную стоимость варьируется в зависимости от сферы деятельности организации и реализуемых материалов и товаров. Размер отчислений может составлять от 0 до 20%. Имущественный налог составляет 2,2%.
Налогооблагаемой базой на ОСНО считается разница между доходами и затратами. При этом важно учитывать схему расчета – прибыль от реализации продукции и услуг рассчитывается отдельно, после чего вычитаются убытки.
НДС
Налог на добавленную стоимость регламентируется главой 21 НК РФ. Покупателям выставляются счета-фактуры с входящими и исходящими суммами НДС. Разница между ними выплачивается в бюджет.
НДС, переведенный поставщикам, учитывается в книге покупок, а полученный от клиентов – в продажах. Декларации по НДС сдаются ежеквартально только в электронном виде с заверением электронной подписью.
Уплата НДС производится поэтапно в следующем квартале. Общая сумма налога делится на три и выплачивается в квартале каждый месяц. Допускается досрочная выплата одной суммой.
Статья 145 НК РФ допускает отказ от НДС. Для этого ООО не должна реализовывать подакцизную продукцию, а размер ее выручки за предыдущий квартал не должен превышать 2 млн рублей. Для оформления отказа в налоговую инспекцию подается соответствующая форма.
Налог на прибыль
Бухучет ООО на ОСНО в обязательном порядке учитывает налог на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ. Декларации по расчетам подаются ежеквартально и ежегодно. При ежемесячных авансах на основе фактической прибыли декларации также подаются каждый месяц.
Налог на имущество и другие платежи
Показатель в 2,2% – максимальный размер отчислений. В зависимости от региона величина может отличаться. Налогооблагаемая база рассчитывается по кадастровой стоимости имущества ООО. Выплаты производятся ежегодно.
Транспортный, земельный, водный и другие налоги ООО перечисляет при наличии соответствующего объекта налогообложения.
Бухгалтерский учет на ОСНО
Ведение бухучета ООО на общей системе налогообложения подразумевает корректное фиксирование всех доходов и расходов. Все операции должны подтверждаться первичными документами, на основе которых производятся расчеты.
Доходы могут поступать от реализации продуктов или как внереализационные дополнительные. В обоих случаях может предполагаться денежная или натуральная форма. Каждую категорию бухгалтер должен фиксировать отдельно. При этом ст. 251 НК РФ предусматривает исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль.
Бухучет может вестись методом начисления или кассовым методом. В первом случае доход фиксируется датой предоставления продукции или услуг. Кассовый метод подразумевает фиксирование средств в день их поступления. Рекомендованным считается именно первый способ, поскольку он более полно и наглядно демонстрирует финансовое состояние компании.
Учет расходов также выполняется по строгому порядку, поскольку они уменьшают налогооблагаемую базу. Для их использования в расчетах должны выполняться следующие условия:
- расходы должны быть экономически обоснованы интересами бизнеса и ООО;
- расходы должны быть привязаны к получаемому доходу;
- каждая статья расходов должна иметь документальное обоснование.
Также в планах важно учитывать и определенные правила законодательства. Статья 270 приводит перечень расходов, не уменьшающих доходы. Для реализации товаров и услуг все выплаты делят на прямые и косвенные расходы. Первые рассчитываются вместе с реализацией изготовленной продукции, вторые списываются в текущем периоде.
Уменьшение налога на прибыль
Бухгалтерский учет ООО на ОСНО предполагает следующие законные шаги для снижения налога на прибыль:
- пересмотр учетной политики;
- приобретение основных средств в лизинг;
- выявление убытков за прошлые периоды;
- использование льгот по налоговым отчислениям.
Для выявления оптимальных путей снижения налоговой нагрузки рекомендуется обращаться к специалистам.
Заключение
ОСНО – это базовый налоговый режим, на котором состоят все предприятия, не перешедшие на специальные и льготные условия налогообложения. Чаще всего такой вариант не выбирают и большинство ООО вынуждено вести бухгалтерию по общим принципам.
Однако в некоторых случаях на ОСНО переходят намеренно. Такой вариант налогообложения считается оптимальным в цепочках НДС. Если оба контрагента находятся на ОСНО, то выделение НДС в счете-фактуре позволяет уменьшить собственные отчисления. Именно поэтому многие крупные компании предпочитают иметь дело с ООО на ОСНО.
К преимуществам общей системы налогообложения относят и наличие льгот для некоторых сфер деятельности. Среди минусов ОСНО выделяют её сложность и большой объем бухгалтерии. Именно поэтому для ее корректной организации обращаются к специалистам за рекомендациями или ведением и оптимизацией документооборота.