Ведение бухгалтерского учета ИП на патенте

1. Главная
\
2. Полезная информация
\
3. Публикации
\
4. Ведение бухгалтерского учета ИП на патенте

Предприниматели нередко переоценивают послабления, предоставленные законодательством РФ, из-за чего попадают под штрафы. Ведение бухучета ИП на патенте – не является исключением и требует соблюдения ряда условий, включая правила оформления поступающих доходов. Обращают внимание и на особенности отчетности при наличии работников.

Содержание:

• Условия применения патентного налогообложения
• Преимущества и недостатки патента
• Переход на патент
• Особенности бухучета ИП на патенте
• Учет доходов
• Бухучет ИП на патенте с работниками
• Кассовый учет
• Расчетный счет
• Бухучет ИП на патенте без работников

Условия применения патентного налогообложения

Перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) можно при соблюдении следующих условий:

• регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;
• годовой доход не превышает 60 млн рублей;
• количество сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам не превышает 15 человек;
• выбранный вид деятельности должен допускать патентное налогообложение.

Также обращают внимание и на дополнительные условия, зависящие от выбранной специализации ПСН. К примеру, для розничной торговли размер зала не должен превышать 150 квадратных метров.

Патент заменяет сразу три налога - НДФЛ, НДС и начисления за имущество. При этом для каждого вида деятельности и региона должен иметься отдельный патент. Купить его можно на несколько месяцев до конца текущего календарного года. К примеру, в марте можно приобрести патент на непрерывный срок с апреля по октябрь.

Преимущества и недостатки патента

К преимуществам патентного налогообложения относят:

• самостоятельный выбор периода действия, что позволяет оценить перспективы бизнеса и возможности в текущих условиях рынка;
• нет необходимости сдавать налоговые декларации, необходимо лишь учитывать поступающие доходы;
• на региональном уровне могут действовать льготы и дополнительные возможности для патентного предпринимательства;
• упрощенная схема налогообложения не требует сложных расчетов, отчисления устанавливаются на региональном уровне;
• стоимость патента снижается с учетом перечисленных страховых взносов по аналогии с УСН «Доходы».

Ведение бухгалтерского учета ИП на патенте имеет и определенные недостатки:

• данный режим налогообложения могут использовать только предприниматели;
• перечень видов деятельности, доступных на патентном налогообложении, ограничивается в основном бытовыми услугами и розничной торговлей;
• ограничения по количеству сотрудников, площади помещения и другие вопросы ограничивают развитие бизнеса.

Также необходимо учитывать и особенности ведения отчетности.

Бухгалтерский учет для предпринимателя не считается обязательным, однако хозяйственные операции и поступающие доходы должны фиксироваться в обязательном порядке.

Переход на патент

Для перехода на патентное налогообложение необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Срок обращения - за 10 дней до начала применения соответствующего режима. Заявление рассматривается в течение пяти дней. При отсутствии причин для отказа заявителю выдается соответствующий документ. Если имеются работники – по ним документы на взносы, НДФЛ и другие вопросы сдаются отдельно.

Онлайн-касса применяется в общих случаях, однако существует перечень видов деятельности, где ее открытие не требуется. К таковым относят преимущественно бытовые услуги и сдачу помещений в аренду.

Налог на патент рассчитывается налоговой инспекцией. Во внимание принимаются условия деятельности, региональные особенности законодательства и льготы. Расчет делается по годовому уровню, но при покупке патента на меньший срок сумма уменьшается пропорционально.

Особенности бухучета ИП на патенте

Бухгалтерский учет при патенте для ИП ведется с учетом определенных правил и особенностей. Игнорирование предписаний или ошибки в отчетности могут привести к существенным штрафам.

Учет доходов

Налоговая должна знать, что предприниматель на патенте не превысил порог в 60 млн годового дохода, а потому все операции должны фиксироваться. Учитываются все поступающие платежи, а также возврат товаров.

Данный вопрос особенно важен, если доход приближается к пороговому значению. В этом случае любая операция может прекратить действие льготного налогообложения и контролирующие органы особенно заинтересованы в достоверности всех сведений. Нередко при расчетах они могут ссылаться на возможный доход, что в итоге и приведет к превышению порога в 60 млн.

В этом случае патент прекращает свое действие. Если предприниматель ранее работал на УСН, то переходит в данный режим. В ином случае расчет налога ведется по ОСНО. При этом пересчитывается весь период патента.

Бухучет ИП на патенте с работниками

Численность сотрудников также играет ключевую роль в сохранении патентного налогообложения. Лимит в 15 человек учитывает всех работников, включая:

• трудовые договоры;
• гражданско-правовые договоры с физическими лицами;
• внешние совместители.

Предприниматель ведет суточную отчетность по персоналу - кто и на сколько часов вышел на работу. Ведется и кадровый учет.

При этом проверять предпринимателя может не только налоговая, но и трудовая инспекция. Она обращает внимание на следующие вопросы:

• соответствие заработной платы величине прожиточного минимума;
• своевременность выдачи зарплаты;
• корректность оформления кадровых документов;
• медосмотр сотрудников для определенных видов деятельности;
• не выполнена спецоценка условий труда (СОУТ).

В случае нарушений также предусматриваются штрафы. Расчет взысканий ведется от 5 тыс. рублей.

Кассовый учет

Все денежные операции должны фиксироваться, при этом соблюдаются определенные правила:

• в случае возврата средства покупателю выдаются в том же виде, в котором их получили, по карте или наличными;
• прямое перечисление средств на счет ИП должно фиксироваться кассовым чеком, при его отсутствии будут штрафы;
• не допускается выдача или изъятие средств в обход расчетного счета.

В некоторых видах деятельности пробивание чеков не требуется, вместо них оформляются квитанции со всеми сопутствующими реквизитами. Штрафы за невыдачу таких документов рассчитываются от 10 тыс. рублей.

Расчетный счет

Чтобы избежать лишнего внимания контролирующих органов, при работе с расчетным счетом учитывают следующие рекомендации:

• не снимать крупные суммы, особенно сразу после их поступления;
• выплачивать зарплату на карты сотрудников или использовать зарплатные проекты банков;
• регулярно уплачивать взносы за себя и сотрудников;
• использовать корпоративную карту при закупках для предпринимательства, даже если речь идет о мелкой канцелярии.

Важно учитывать, что операции с крупными суммами существенно повышают интерес налоговой службы.

Бухучет ИП на патенте без работников

Бухучет для предпринимателя на патенте без работников значительно упрощается. Не требуется оформление документов для трудовой инспекции. Основное внимание уделяется лишь фиксированию доходов.

Также учитывают и необходимость своевременного оформления налогового режима. Если лимит в 60 млн дохода превышен - предприниматель переходит на УСН или ОСНО, помимо доходов придется учитывать и расходы. Для этого необходимо оформить и подать соответствующие документы.

Это же относится и к продлению патента. К данному вопросу подходят заранее, периоды между патентным налогообложением также оформляются по УСН или ОСНО.